En tant que professionnel de santé libéral, vous êtes régulièrement amené à investir dans du matériel médical, informatique ou mobilier pour équiper votre cabinet. Bonne nouvelle : la plupart de ces dépenses peuvent être déduites de votre base imposable, à condition de respecter certaines règles fiscales. Tour d’horizon des différents cas… et focus sur une solution de plus en plus prisée : le leasing.
Si vous êtes soumis au régime de la déclaration contrôlée (BNC réel), vous pouvez déduire de vos recettes imposables les dépenses suivantes, sous conditions :
Elles doivent être strictement professionnelles ou à usage mixte (avec prorata de déduction).
Elles doivent être justifiées par une facture nominative (les simples relevés de carte bancaire ne suffisent pas).
Elles doivent être enregistrées dans votre comptabilité (tenue ou supervisée de préférence par un expert-comptable).
Exemples de frais déductibles :
Table d’examen, fauteuil dentaire, appareil de radiologie, mobilier
Logiciels métiers, ordinateurs, imprimantes
Véhicules à usage professionnel, selon les plafonds
📌 Attention : en cas d’usage personnel partiel (véhicule, téléphone…), seule la quote-part professionnelle est déductible.
Deux grandes options s’offrent à vous pour financer votre matériel :
Vous achetez le matériel, vous le possédez, et vous l’amortissez comptablement :
✅ Ce que vous pouvez déduire :
Les intérêts d’emprunt chaque année
Les dotations aux amortissements (linéaire sur 5 à 10 ans selon le matériel)
Le matériel informatique, déductible parfois plus rapidement selon son usage
🧮 Exemple : un autoclave à 6 000 € est amorti sur 5 ans, soit 1 200 € déductibles par an + les intérêts du crédit.
En leasing, vous louez le matériel pour une durée définie (de 36 à 84 mois), avec la possibilité de le racheter à la fin du contrat à un prix symbolique (5 % du prix TTC).
✅ Ce que vous pouvez déduire :
L’intégralité des loyers payés chaque année (mensuels ou trimestriels)
Le loyer initial majoré si le contrat en prévoit un (jusqu’à 20 % du montant financé)
Les éventuels frais de services associés (maintenance, assurance intégrée…)
🧮 Exemple : vous louez un fauteuil dentaire pour 30 000 € sur 60 mois avec un loyer de 550 €/mois. Vous déduisez 6 600 € la première année.
Le leasing, aussi appelé crédit-bail mobilier, présente plusieurs avantages pour les professionnels de santé libéraux :
Pas d’avance de fonds importante : vous payez des loyers étalés, et conservez votre capacité d’emprunt bancaire pour d'autres projets (travaux, locaux, véhicule...).
Contrairement au crédit où les amortissements sont étalés sur plusieurs années, les loyers de leasing sont intégralement déductibles l’année de leur paiement. C’est un gain fiscal immédiat, particulièrement utile en début d’activité ou lors d’un pic d’investissement.
En fin de contrat, vous pouvez :
Racheter le matériel (souvent pour 1 à 5 % du montant)
Le restituer
Repartir sur un nouveau contrat avec du matériel plus récent
Le leasing ne concerne pas uniquement les équipements neufs. De plus en plus de sociétés proposent aussi de financer du matériel reconditionné (fauteuils, autoclaves, informatique…), y compris pour les équipements mobiles de télémédecine ou de téléconsultation.
Tout équipement inférieur à 500 € HT peut être déduit en totalité l’année de l’achat (ex. : lampe, chaises de salle d’attente, petit mobilier, accessoires informatiques…).
Les logiciels professionnels sont aussi 100 % déductibles sur un an, sauf s’ils sont intégrés à un contrat de leasing (dans ce cas, les loyers sont déductibles).
En leasing ou en crédit, l’usage professionnel doit être justifié. Certaines limites de déduction s’appliquent (en particulier pour les voitures particulières haut de gamme). Là encore, l’accompagnement d’un expert-comptable est fortement recommandé.
Si vous relevez du régime fiscal du micro-BNC, vous ne déclarez pas vos frais réels. Vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 34 %, mais vous ne pouvez pas déduire vos achats de matériel ou de leasing.
👎 Ce régime est donc à éviter si vous prévoyez :
d’investir dans du matériel
de vous associer
de passer en société
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